富源县审计局关于富源县中医医院2017年至2018年度财政财务收支情况审计结果公告

2021年 第21号

（二○二一年十一月十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,自2019年6月14日至2019年9月28日，富源县审计局对富源县中医医院2017年至2018年财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）组织机构及编制情况

富源县中医医院属富源县卫生健康局下属事业医疗单位，是一所由财政定额补助的集医疗、预防、保健、教学、科研为一体的二级甲等公立医院；医院编制人数99人，截至2018年12月末实有在职在编职工99人（正高职称2人，副高职称14人，中级职称36人），对在职在编人员进行了实名制登记，退休人员14人，聘用人员97人；医院有编制床位数200张，实际开放床位240张；医院开设老年病科（省级中医临床重点专科）、针推科（市级中医临床重点专科）、急诊科、肝肠科、骨伤科、泌尿外科、康复科、眼科八个临床科室及放射、检验、功能科三个辅检科室和15个职能科室。

(二)财务收支情况

1.财务收支情况

（1）2017年财政财务收支情况。2017年收入合计4,097.10万元，其中：医疗收入4,051.77万元（门诊收入622.24万元，住院收入3,429.53万元），财政基本补助收入6.48万元，其他收入38.85万元。费用支出合计4,617.99万元，其中：医疗成本支出3,964.75万元，管理费用支出651.31万元，其他支出1.93万元。2017年收支结余-520.89万元（其中，医疗结余-557.81万元，其他收入结余36.92万元）。

（2）2018年财政财务收支情况。2018年收入合计5,361.82万元，其中：医疗收入5,168.41万元（门诊收入734.04万元，住院收入443.44万元），财政基本补助收入184.13万元，其他收入9.28万元。费用支出合计5,739.30万元，其中：医疗成本支出4,911.58万元，管理费用783.43万元，其他支出44.29万元。2018年收支结余-377.48万元。

2.“三公”经费、会议费及培训费支出情况

2017年“三公”经费支出19.52万元，其中：公务接待费13.39万元（餐费12.09万元，住宿费1.3万元），公务用车运行维护费6.13万元（含救护车运行支出2.28万元），无因公出（境）费用支出；无会议费支出，培训费支出6.38万元。

2018年“三公”经费支出18.22万元，其中：公务接待费13.78万元（餐费11.73万元，住宿费1.05万元），公务用车运行维护费5.45万元（含救护车运行支出0.64万元），无因公出（境）费用支出；会议费支出5.22万元（餐费2.65万元，住宿费0.89万元，宣传费0.58万元），培训费支出16.38万元。

（三）资产负债情况

富源县中医医院提供的2018年12月资产负债表反映，2018年末资产合计2,375.80万元，其中：流动资产1,116.99万元（货币资金212.37万元，应收医疗款791.60万元，其他应收款15.02万元，坏账准备24.20万元，存货122.21万元），非流动资产1,258.81万元（固定资产原价3,490.07万元、累计折旧2,258.50万元，无形资产原价87.88万元、累计摊销60.64万元）；负债合计1,297.90万元，其中：流动负债1,297.90万元（应付账款1,105.15万元，预收医疗款12.94万元，应付福利费54.40万元，应付社会保障费46.54万元，应缴税费16.09万元，其他应付款62.77万元）；净资产1,077.90万元（事业基金428.42万元，专用基金178.36万元，待冲基金471.12万元）。

（四）绩效奖组成及发放情况

1.2017年绩效奖情况。账面反映奖励性绩效工资支出935.95万元（在编人员550.38万元，聘用人员385.57万元），扣除在编人员99人纳入考核的奖励性绩效工资89.22万元，实发在编人员增量绩效461.16万元、人均增量绩效4.66万元。

2.2018年绩效奖情况。账面反映奖励性绩效工资支出1,486.52万元（在编人员970.00万元，聘用人员516.52万元），其中：2017年事业人员人均每月增加0.15万元部分按月在工资中发放，2017年7月至2018年12月共计267.30万元未纳入考核；扣除在编人员纳入考核的奖励性绩效工资90.72万元，实发在编人员增量绩效奖611.98万元、人均增量绩效6.18万元。

（五）审计期间已整改问题

截至2018年末，富源县中医医院“其他应收款/职工”科目明细账反映应收职工款2,582.53元，其中，2016年垫缴职工医疗互助1,120.00元，2018年6月多发职工工资应收回1,462.53元，审计期间富源县中医医院已收回。

二、审计评价

审计结果表明，2017年至2018年，富源县中医医院会计核算基本符合《医院会计制度》（财会〔2010〕27号）相关规定，所提供的会计资料基本真实地反映了医院财政财务收支情况。但也存在扩大支出范围、财政补助资金支出未设置备查簿、往来款清收不及时问题。

三、审计发现的主要问题

（一）扩大开支范围26,640.00元

富源县中医医院用单位资金缴纳职工医疗互助资金26,640.00元，其中，2018年缴纳13,440.00元、2019年缴纳13,200.00元列支工资福利支出/社会保障缴费/医疗保险。

（二）财政补助资金支出未设置备查簿

2018年富源县中医医院收到主管部门拨入财政补助资金收入1,811,284.00元，其中，2017年度公共卫生补助资金3,940.00元、遗嘱生活补助资金7,344.00元、公立医院改革补助资金1,800,000.00元，收入记“财政补助收入/基本支出/公共卫生项目补助、离退休经费、公立医院改革补助”，支出未设置“财政基本补助支出”备查簿。

四、审计处理情况

针对上述问题，富源县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。

（一）对扩大开支范围问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得……(四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准……”的规定，责成富源县中医医院于2021年10月15日前收回上缴省级国库。

（二）对财政补助资金支出未设置备查簿问题，根据《医院会计制度》（财会〔2010〕27号）“5001医疗业务成本……医院应当在本科目下设置“财政基本补助支出”备查簿，按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”以及“支出经济分类科目”的相关科目，对各项归属于医疗业务成本的财政基本补助支出进行登记……5301管理费用……医院应当在本科目下设置“财政基本补助支出”备查簿，按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”以及“支出经济分类科目”的相关科目，对归属于管理费用的财政基本补助支出进行登记”的规定，责成富源县中医医院自行进行整改。

五、审计决定执行情况

富源县中医医院对审计发现的问题已整改落实。

（一）扩大开支范围26,640.00元，富源县中医医院已于2021年9月23日收回上缴省级国库。

（二）财政补助资金支出未设置备查簿问题，富源县中医医院已自行整改。

针对审计发现的问题，审计提出了以下建议：

一是结合《富源县医疗卫生计生单位绩效分配实施方案》（富卫发〔2016〕82号），进一步修订完善医院绩效分配方案，将奖励性绩效工资全额纳入绩效考核，不得平均发放。

二是严格执行《富源县行政事业单位“三公”经费管理办法》，规范接待事前审批、控制陪餐人员，杜绝同城接待、无公函接待行为。

三是加强往来款清算，防止往来款项长期挂账。

富源县中医医院积极采纳了上述审计建议，并按要求向县卫健局、富源县审计局报告了整改情况。