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审计结果公告2021年第31号

  • 富源县审计局
  • 2021年第31号
  • 015158708/2022-06860
  • 2021-11-30 11:22

富源县第八中学2019年至2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果


(2021年11月30日公告)


一、基本情况

富源县审计局派出审计组,自2021年1月13日至2021年4月9日,对富源县第八中学2019年至2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了就地审计。

(一)组织机构情况

富源县第八中学是富源县教育体育局下辖的二级预算单位,为财政全额拨款事业单位,截止2020年底,富源县第八中学核定机构编制1个,实有1个,核定人员编制283人,实有288人 ,学校现有在校学生3849人。

(二)部门预算执行情况

1.预算编制及执行情况

富源县第八中学2019年至2020年预算编制合法、完整、真实,所有收入纳入预算管理,项目支出与政策衔接相匹配,购买正版软件事项全部纳入财政预算,预算编制合理,无违规转移零余额账户资金情况。

2.预算绩效管理情况

富源县第八中学,绩效目标编制合理科学,在富源县教育体育局统一安排下组织实施了绩效跟踪和绩效评价,未发现绩效跟踪和绩效评价方面的问题。

3.部门预决算执行情况

1)2019年,富源县财政局下达富源县第八中学预算总额为4043.44万元,其中:年初部门预算52.33万元,追加预算3991.11万元,追加额占本年总收入的98.71%。当年预算向社会公开1个(富源县第八中学成立于2018年9月,年初预算经费不足)。决算报表反映2019年部门总收入4043.43万元,其中:财政拨款收入3773.29万元,事业收入270.14万元; 2019年部门总支出3820.82万元,其中:基本支出3820.82万元(2018年没有做决算)。2019年年末结转和结余222.61万元,其中,基本支出结转222.61万元。

2)2020年,富源县财政局下达富源县第八中学预算总额为5641.97万元,其中:年初部门预算4944.63万元,追加预算697.34万元,追加额占本年总收入的12.36%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映2020年部门总收入5641.97万元(包括年初结转结余222.61万元,代列资金170.99万元(富源县第九中学9-12月工资),其中:财政拨款收入5403.14万元,事业收入238.83万元。2020年部门总支出5591.15万元,其中:基本支出5424.03万元,项目支出167.12万元。本年总支出较上年3820.82万元增加1770.32万,增加了46.33%。2020年年初结转222.61万元,2020年年末结转和结余50.82万元,其中,基本支出结转50.82万元。

审计结果表明,富源县第八中学2019年至2020年度会计资料真实地反映了单位财政财务收支情况;单位2020年“三公”经费比2019年有所下降,得到相应控制。但也存在违规报销差旅费,未代扣代缴个人所得税,无公函公务接待等方面的问题。

二、审计期间发现的主要问题。

(一)未代扣代缴个人所得税132916.77万元。

(二)违规报销差旅费及多列支出8600元。

(三)购买办公用品未入固定资产120496.85元。

(四)上级补助收入,会计业务处理不合规50000元。

三、审计建议。

(一)严格执行中共中央办公厅 国务院办公厅《党政机关国内公务接待管理规定》(2013年12月8日)及相关规章制度,严禁无公函公务接待费的支出发生。确因公务活动需要接待的,必须严格执行公务接待的相关管理规定和接待标准,督促被接待人员自觉交纳相关费用。

(二)必须认真贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》、严格执行《富源县党政机关“三公”经费管理办法(试行)》的规定和要求,增强财政预算的法制性和约束力。确保“三公”经费、会议费、培训费和差旅费支出的真实性、合规合法性。

(三)严格执行《中华人民共和国招标投标法》和《工程建设项目招标范围和规模标准规定》,规范单位项目招投标程序和政府采购活动,提高资金使用效益和工程项目建设程序的真实性、合规合法性

(四)加强固定资产管理,严格按照《中华人民共和国财政部令》(第68号)第四十条“固定资产是指使用年限超过一年单位价值1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,单位价值虽然未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上大批同类物质作为固定资产管理”,做到账证、账卡、账物相符。

(五)需进一步提升单位财务收支管理、规范会计核算。同时加大部门往来款项的清理力度,严禁往来款项长期挂账,久拖不结。

四、审计发现的问题整改及建议采纳情况

富源县第八中学针对审计发现的主要问题十分重视,及时召开班子会议,认真整改,及时上缴个人所得税132916.77万元;清退多报销差旅费8600元。清理入账固定资产120496.85元;对上级补助收入50000元,重新进行了会计业务处理 。采纳了审计提出的五条建议,加强完善了各项制度建设,规范资金管理。